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Diskontkredit (3/3)

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Fälligkeit des Wechsels

 

Soll

Haben

Fall A: Wechsel ist bei der Handelsbank AG selbst zahlbar gestellt.

Kunden-KK (Konto des Akzeptanten)

15.000,00

 

Diskontwechsel

 

15.000,00

Fall B: Der Wechsel wird an die Domizilstelle versandt.

Versandkonto

15.000,00

 

Diskontwechsel

 

15.000,00

Der Gegenwert geht auf LZB-Giro ein

LZB

15.000,00

 

Versandkonto

 

15.000,00


Buchungen im Hauptbuch

    1) Kontoerröffnung
     2) Zahlung für Fall A

 

S

Diskontwechsel

H

1a)

14.971,88

2)

15.000,00

 1b)

 28,12

 

 

S

EBK

H

 

 

1a)

14.971,88

 

 

 

 

 

S

Kunden-KK

H

2)

15.000,00

 

 

 

 

 

 

S

Diskonterträge

H

 

1b)

28,120

 

 

 

 

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Rückrechnung vor Verfall

Am 03.03. wurde ein Wechsel diskontiert,
Wechselsumme 25.000,00 Euro, Diskontsatz 5,0 %, Verfalltag 01.06.
Der Wechsel wird dem Einreicher am 30.03. zurückgegeben, weil die Einlösung des Wechsels nunmehr zweifelhaft erscheint.

Rückrechnung

Wechselsumme

25.000,00 Euro

- anteiliger Diskont 5,0 % vom 30.03. bis 01.06.
  (wird dem Kreditnehmer erstattet)

218,75 Euro

+ Rückgabegebühr

10,00 Euro

= Belastung des Kunden-Kontos

24.791,25 Euro

 

 

Soll

Haben

Buchung der Rückrechnung vor Verfall

Kunden-KK

24.791,25

 

Diskonterträge

218,75

 

Diskontwechsel

 

25.000,00

Provisionserträge

 

10,00

Buchungen im Hauptbuch

     1) Wechseldiskontierung
     2) Rückrechnung vor Verfall

 

S

Diskontwechsel

H

1)

25.000,00

2)

25.000,00

 

 

 

 

S

Diskonterträge

H

2)

218,75

1)

312,50

 

 

 

 

 

S

Kunden-KK

H

2)

24.791,25

1)

24.687,50

 

 

 

 

S

Provisionserträge

H

 

 

2)

10,00

 

 

 

 

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Protestwechsel (Rückrechnung nach Verfall)

Die Handelsbank AG erhält einen mangels Zahlung protestierten Wechsel über 50.000 Euro, fällig am 01.06., vom letzten Inhaber (Kreditbank AG) am 04.06. zurück.
(Die Handelsbank AG hatte diesen Wechsel am 01.03. diskontiert und am 10.03. zur Refinanzierung weitergegeben.)

Die Rückrechnung beinhaltet:

 

Wechselsumme

50.000 Euro

Protestkosten

125,38 Euro

6% Zinsen für 3 Tageg

25,06 Euro

1/3 % Provision

166,67 Euro

Portokosten

2,60 Euro

Belastung des Kontos der Handelsbank AG

50.319,71 Euro

 

Die Handelsbank stellt dem Kreditnehmer die Kosten dieser Rückrechnung zuzüglich eigene Kosten, Provision und Zinsen am 05.06. in Rechnung.

Wechselsumme

50.000,00 Euro

Vorspesen

319,71 Euro

1/3 % Provision von 50.000 Euro

166,67 Euro

6 % Zinsen für 1 Tag auf 50.319,71 Euro

8,40 Euro

eigene Auslagen

6,00 Euro

Belastung des Kunden-Kontos

50.500,78 Euro

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Buchungen der Handelsbank AG

 

Soll

Haben

Rückrechnung von der Kreditbank AG

Rückwechsel

50.319,71

 

Banken-KK

 

50.319,71

Rückrechnung für den Kunden

Kunden-KK

50.500,78

 

Rückwechsel

 

50.319,71

Zinserträge

 

6,40

Provisionsertrag

 

166,67

Gebührenersatz

 

6,00

 Buchung im Hauptbuch

1) Diskontierung des Wechsels am 01.03., Diskontsatz 5,5 %
2) Weitergabe des Wechsels an die Kreditbank AG am 10.03., Diskontsatz 5,0 %
3a) Rückwechsel von der Kreditbank AG
3b) Rückrechnung für den Kunden

 

 

S

Diskontwechsel

H

1)

50.000,00

2)

50.000,00

 

 

 

 

S

Diskonterträge

H

 

 

1)

702,78

 

 

 

 

 

S

Kunden-KK

H

3b)

50.500,78

1)

49.297,22

 

 

 

 

S

Banken-KK

H

2)

49.423,61

3a)

50.319,71

 

 

 

 

 

S

Rückwechsel

H

3a)

50.319,71

3b)

50.319,71

 

 

 

 

S

Zinserträge

H

 

 

3b)

6,40

 

 

 

 

 

S

Provisionserträge

H

 

 

3b)

166,67

 

 

 

 

S

Gebührenersatz

H

 

 

3b)

6,00

 

 

 

 

 

S

Diskontaufwand

H

2)

576,39

 

 

 

 

 

 

 

 


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Diskontkredit (2/3): Kontoabschluss und Bilanzausweis beim Diskontkredit


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